Le bilan d'une banque - 2ème édition

Les auteurs exposent de manière synthétique l’ensemble des activités d’une banque à travers leur traduction comptable, en détaillant le contenu des postes des états financiers présentés selon le format réglementaire adapté aux IFRS. Les comptes comprennent non seulement le bilan, mais aussi l’ensemble des états financiers (compte de résultat, état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres, notes annexes).

Les comptes sont présentés en conformité avec les normes comptables internationales, telles qu’approuvées par l’Union européenne, et d’application obligatoire pour les comptes consolidés des groupes cotés, en mentionnant les divergences subsistant avec les normes françaises, qui continuent à s’appliquer dans les comptes sociaux. Avec l’entrée en vigueur depuis l’exercice 2014 des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12, la consolidation du bilan et du compte de résultat est présentée dans ses nouveaux aspects normatifs et pragmatiques, avec les interférences COREP et FINREP. Compte tenu de leurs impacts potentiels sur les états financiers des banques, la norme IFRS 9 – qui remplacera IAS 39 – ainsi que les projets concernant les activités de location, et les discussions en cours relatives à la macro-couverture, sont décrits au stade d’avancement atteint à la date de rédaction de cette deuxième édition, composé de 14 chapitres :

Organisation des états financiers IFRS
Trésorerie et opérations interbancaires
Crédits à la clientèle
Dépôts de la clientèle
Activités sur titres
Dettes représentées par un titre
Opérations en devises
Risques de marché et instruments financiers à terme
Immobilisations corporelles et incorporelles
Provisions pour risques et charges
Dettes subordonnées
Capitaux propres
Informations sectorielles IFRS 8
Comptes consolidés IFRS